Los riesgos fiscales de pagar con cheque en México: un error que puede hacerte perder deducciones
¿Sabías que emitir un cheque no siempre significa que el SAT reconocerá ese gasto como deducible? Aunque el cheque sigue siendo un medio de pago válido en México, muchas empresas y personas físicas desconocen que el momento en que ese cheque es cobrado puede afectar directamente sus impuestos.
En algunos casos, un gasto completamente legítimo puede dejar de ser deducible simplemente porque el beneficiario tardó demasiado en depositar el cheque.
Si eres empresario, emprendedor o administras las finanzas de un negocio, conocer esta regla puede ayudarte a evitar problemas fiscales y pagar únicamente los impuestos que realmente corresponden.
¿Qué significa que un gasto sea deducible?
Cuando una empresa o una persona puede deducir un gasto, ese monto reduce la utilidad sobre la que se calcula el Impuesto Sobre la Renta (ISR) y para que un gasto sea aceptado por el SAT, no basta con contar con una factura, si no, también es necesario cumplir diversos requisitos establecidos en la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR).
¿Cuándo se puede pagar con cheque y seguir deduciendo el gasto?
El artículo 27, fracción III de la LISR establece que los pagos superiores a $2,000 pesos deben realizarse mediante medios autorizados como:
- Transferencias electrónicas.
- Tarjetas bancarias.
- Monederos electrónicos autorizados.
- Cheques nominativos.
Esto significa que sí es posible deducir un gasto pagado con cheque, pero si el pago se realiza a personas físicas, la ley considera que el gasto fue efectivamente pagado hasta que el cheque es cobrado. Mientras el cheque permanezca sin cobrarse, para efectos fiscales el pago todavía no se considera realizado.
La regla de los cuatro meses
La Ley del ISR señala que cuando el cheque se cobra en un ejercicio fiscal diferente al de la emisión de la factura y además transcurren más de cuatro meses entre la fecha de la factura y el cobro el gasto puede dejar de ser deducible.
¿Cómo evitar perder una deducción por un cheque?
La mejor estrategia siempre será la prevención, aquí te compartimos algunas recomendaciones prácticas:
Solicita que el cheque sea depositado cuanto antes
Cuando entregues un cheque, informa al proveedor la importancia de cobrarlo lo más pronto posible.
Da seguimiento a los cheques emitidos
Revisa periódicamente cuáles continúan pendientes de cobro para detectar posibles riesgos.
Considera utilizar transferencias electrónicas
Las transferencias ofrecen mayor certeza fiscal, ya que el pago queda acreditado en la fecha en que se realiza la operación bancaria.
Revisa los pagos antes del cierre del ejercicio
Antes de concluir el año fiscal, verifica si existen cheques pendientes que puedan afectar tus deducciones.
Consulta a un especialista
Cada operación puede tener implicaciones distintas dependiendo del tipo de contribuyente y del régimen fiscal aplicable, una revisión preventiva suele ser mucho menos costosa que corregir un problema durante una auditoría o una revisión del SAT.
En IMG Consultores ayudamos a empresas y contribuyentes a identificar riesgos fiscales antes de que se conviertan en problemas.
Nuestro equipo puede apoyarte con:
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