Planeación de liquidez para fin de año: cómo preparar el pago de aguinaldos y cierres sin ahogar tu flujo

En diciembre se concentran pagos que pueden poner presión el flujo de efectivo de una empresa debido a los aguinaldos, nómina, impuestos, proveedores y obligaciones de seguridad social. Si no se proyectan con anticipación, una empresa puede tener ventas y utilidad, pero enfrentar falta de liquidez. 

Por eso, la planeación de liquidez de fin de año debe comenzar antes de diciembre, a continuación, te presentamos una guía paso a paso para que prepares tu planeación de fin de año: 

1. Calcula el aguinaldo con anticipación

Antes de diciembre, la empresa debería tener una proyección del aguinaldo que corresponde a cada trabajador. 

Para ello es necesario considerar: 

• Salario aplicable. 

• Antigüedad. 

• Días trabajados. 

• Parte proporcional, cuando corresponda. 

• Prestaciones adicionales. 

Con esta información se obtiene una primera cifra que puede incorporarse al presupuesto de nómina y flujo de efectivo. 

2. No confundas el aguinaldo con el efectivo que saldrá de la empresa

Para efectos de flujo de efectivo, no basta con conocer el aguinaldo bruto, la empresa debe proyectar cuánto dinero realmente tendrá que dispersar y qué obligaciones deberá cubrir posteriormente. 

El SAT establece obligaciones específicas para los patrones respecto de las retenciones, el cálculo del impuesto y la emisión de los comprobantes fiscales correspondientes. 

3. Integra nómina, impuestos y tesorería

Aquí está la clave de una buena planeación financiera de cierre, analizar los conceptos de nómina, impuestos y flujo de efectivo 

Por eso, antes del cierre conviene preparar una proyección sencilla: 

El objetivo es identificar cuándo saldrá el dinero, no solamente cuánto se gastará. 

4. Revisa la deducibilidad y el timbrado

El cierre también es un buen momento para comprobar que la información de nómina esté correctamente respaldada. 

Entre otros requisitos, la Ley del ISR establece condiciones para la deducibilidad de pagos por salarios, incluyendo obligaciones relacionadas con los CFDI y las retenciones correspondientes. 

Antes de cerrar el año, revisa: 

• Nómina calculada correctamente. 

• CFDI de nómina emitidos correctamente. 

• ISR retenido y enterado. 

• Conceptos exentos y gravados correctamente identificados. 

• Registros contables conciliados. 

• Obligaciones de seguridad social revisadas. 

El SAT cuenta además con herramientas para que los patrones consulten la información de los comprobantes de nómina y puedan realizar conciliaciones. 

5. Proyecta enero, no solamente diciembre

Después de pagar aguinaldos y cerrar el ejercicio, enero comienza inmediatamente y con él llegan nuevamente la nómina, proveedores, impuestos, gastos operativos, entre otros, por eso, una buena planeación de liquidez debería contemplar al menos diciembre, enero y febrero. 

Un cierre ordenado comienza antes de diciembre 

La planeación de liquidez de fin de año consiste en saber cuánto dinero necesitas, cuándo lo necesitas y qué obligaciones debes cubrir.  

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